Na początek należy wyjaśnić, co to jest podatek należny – jest to po prostu naliczona kwota podatku VAT za określone produkty lub usługi. Dana stawka zostaje określona na wystawianej fakturze.
Z podatkiem należnym wiąże się odprowadzaniem podatku do Urzędu Skarbowego, co oznacza, że dany podatek musi być obliczony od wartości sprzedanych towarów i usług, aby można go następnie odprowadzić do urzędu skarbowego – jest to oczywiście obowiązkowe.
Należy jednak podkreślić, iż podatnik ma także prawo do pomniejszenia danego zobowiązania o podatek naliczony.
Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług – art. 85. [Kwota podatku należnego] w przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, kwota podatku należnego może być obliczana jako iloczyn wartości dostawy i stawki:
- 18,70% — w odniesieniu do towarów i usług objętych stawką podatku 23%,
- 7,41% — w odniesieniu do towarów i usług objętych stawką podatku 8%,
- 4,76% — w odniesieniu do towarów i usług objętych stawką podatkową 5%.
