Dla przykładu ukażemy poniżej wypełnienie deklaracji VAT przez program Systim i ustalenie podatku VAT za wybrany 4 kwartał 2016 roku.
Obliczamy podatek VAT do zapłaty / zwrotu:
- Ustalanie podatku VAT naliczonego – od zakupów za 10-12/2016r. możliwego do odliczenia -> 276zł
- Ustalanie podatku VAT należnego – od sprzedaży za 10-12/2016r. -> 1610 zł
W naszym przypadku VAT -> 1610zł – 276 zł = 1334zł do zapłaty.
Deklarację VAT wypełniamy zgodnie z poniższym wzorem (w programie jest ona automatycznie wypełniania na podstawie wprowadzonych danych, więc wystarczy ją tylko sprawdzić (czy podane wartości znajdują się w odpowiednich polach) i potwierdzić:
Tak w rzeczywistości podane wartości są przeniesione na elektroniczny formularz/wzór druku deklaracji VAT:
UWAGA Brak rocznego rozliczenia podatku VAT.
Deklarację wraz z zapłatą podatku VAT składamy w sposób ciągły bez rozgraniczenia na roczny. Istnieje albo rozliczenie kwartalne albo rozliczenie miesięczne. Czyli jeśli złożymy deklarację VAT za 4 kwartał 2016r. to następna będzie za 1 kwartał 2017r. Odpowiednio w stosunku do deklaracji VAT za 12/2016r. następną będzie deklaracja VAT za 01/2017r.
Wartym odnotowania jest wystąpienie podatku VAT do zwrotu. Wówczas o pieniądze możemy ubiegać się:
- w terminie 25 dni od dnia złożenia deklaracji VAT (do dnia złożenia deklaracji muszą być wszystkie faktury kosztowe popłacone inaczej urząd odejmie VAT od niezapłaconych faktur),
- w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji VAT (faktury nie muszą być opłacone tak jak wymagane było powyżej),
- w terminie 180 dni od dnia złożenia deklaracji VAT (faktury nie muszą być opłacone tak jak wymagane było powyżej).
Należy przy tym podkreślić, że bez względu na termin każdy wniosek o zwrot podatku VAT (deklaracja VAT z zaznaczeniem zwrotu) inicjuje wszczęcie czynności sprawdzających.